市民税・県民税　よくある質問

FAQ-ID：30060030

質問所得税は源泉徴収されていないのに、個人市民税・県民税・森林環境税が課税されるのはどうしてですか。

回答

　所得税が非課税で源泉徴収されていない人でも、個人市民税・県民税と所得税では控除額の違いにより税額の計算が異なるため、課税対象となる場合があります。
　また、個人市民税・県民税・森林環境税では、前年中の合計所得金額が一定の基準を超えると課税対象になる場合があります。

 

個人市民税・県民税と所得税の控除額の違い

　個人市民税・県民税と所得税では、所得控除の種類によって控除額が異なります。

 

所得控除の種類			個人市民税・県民税	所得税
基礎控除	合計所得金額が132万以下		43万円	95万円
	合計所得金額が 132万超336万以下			88万円
	合計所得金額が 336万超489万以下			68万円
	合計所得金額が 489万超655万以下			63万円
	合計所得金額が 655万超2,350万円以下			58万円
	合計所得金額が 2,350万超2,400万円以下			48万円
	合計所得金額が 2,400万円超2,450万円以下		29万円	32万円
	合計所得金額が 2,450万円超2,500万円以下		15万円	16万円
配偶者控除	本人の合計所得金額が 900万円以下	一般	33万円	38万円
		老人	38万円	48万円
	本人の合計所得金額が 900万円超950万円以下	一般	22万円	26万円
		老人	26万円	32万円
	本人の合計所得金額が 950万円超1,000万円以下	一般	11万円	13万円
		老人
			13万円	16万円
扶養控除	一般扶養		33万円	38万円
	特定扶養		45万円	63万円
	老人扶養		38万円	48万円
	同居老親		45万円	58万円
障害者控除	普通		26万円	27万円
	特別		30万円	40万円
	同居特別障害		53万円	75万円
寡婦控除			26万円	27万円
ひとり親控除			30万円	35万円
勤労学生控除			26万円	27万円
生命保険料控除			最高70,000円	最高120,000円
地震保険料控除			最高25,000円	最高 50,000円

　　

 

前年中の合計所得金額が一定の基準を超える場合

• 森林環境税がかかる場合

前年中の合計所得金額が、31万5千円×（本人＋同一生計配偶者＋扶養親族）＋10万円＋18万9千円（同一生計配偶者・扶養がある場合）を超える場合

• 個人市民税・県民税の均等割がかかる場合　

前年中の合計所得金額が、32万×（本人＋同一生計配偶者＋扶養親族）＋10万＋19万（同一生計配偶者・扶養がある場合）を超える場合

(注意)障がい者、未成年者、ひとり親、寡婦に該当する方は合計所得金額が135万を超える場合となります。

 

個人市民税・県民税・森林環境税の詳しい課税要件については、下記のとおりです。

• 個人市民税・県民税の納税義務者
• 森林環境税（令和6年度以降）